High Court Reads Down Section 16(2)(aa): Protection for Bona Fide Buyers under GST.

High Court Reads Down Section 16(2)(aa): Protection for Bona Fide Buyers under GST.

Clause

Requirement

(a)Buyer must possess a valid tax invoice/debit note.(aa)Supplier must have furnished the invoice/debit note in GSTR-1 and it must be reflected to the buyer in GSTR-2B.(b)Goods or services must be received.(c)Tax must be actually paid to the Government.(d)Buyer

Read More about High Court Reads Down Section 16(2)(aa): Protection for Bona Fide Buyers under GST.

GST: സത്യസന്ധമായി വാങ്ങുന്നവർക്കുള്ള ITC സംരക്ഷണം — സെക്ഷൻ 16(2)(aa) കോടതി വ്യക്തമാക്കി.

GST: സത്യസന്ധമായി വാങ്ങുന്നവർക്കുള്ള  ITC സംരക്ഷണം - സെക്ഷൻ 16(2)(aa) കോടതി വ്യക്തമാക്കി.

ക്ലോസ്

വിശദീകരണം

(a)നികുതി ഇൻവോയ്സ് അല്ലെങ്കിൽ ഡെബിറ്റ് നോട്ടിന്റെ പകർപ്പ് കൈവശം വേണം.(aa)വിതരണക്കാരൻ ഇൻവോയ്സ് GSTR-1-ൽ അപ്‌ലോഡ് ചെയ്ത് അത് വാങ്ങുന്നവർക്കും (GSTR-2B-ൽ) കാണാവുന്ന രീതിയിൽ ആയിരിക്കണം.(b)വസ്തുക്കൾ / സേവനങ്ങൾ ലഭിച്ചിരിക്കണം.(c)നികുതി സർക്കാർക്ക് അടച്ചിരിക്കണം.(d)വാങ്ങുന്നവൻ GSTR-3B റിട്ടേൺ സമർപ്പിച്ചിരിക്കണം.

വിഷയം

വിധി

സെക്ഷൻ 16(2)(aa)അസാധുവല്ല, എന്നാൽ ബോണഫൈഡ്വാങ്ങുന്നവരെസംരക്ഷിക്കാൻറീഡ്ഡൗൺചെയ്തു.ITC നിഷേധിക്കുന്നതിന് മുമ്പ്വാങ്ങുന്നവനെ കേൾക്കുകയും ഇൻവോയ്സ്, പണമടച്ചതിന്റെ തെളിവ്, ഡെലിവറി രേഖകൾ പരിശോധിക്കണമെന്നും.CBIC-ന് നിർദ്ദേശംപ്രായോഗിക സംവിധാനമൊരുക്കണം, വിതരണക്കാരന്റെ പിഴവുകൾക്ക് വാങ്ങുന്നവനെ ശിക്ഷിക്കാതിരിക്കാനായി.

സ്ഥിതി

പരിഹാരം / നിയമം

വാങ്ങുന്നവൻ GST അടച്ചിട്ടുണ്ട്, വിതരണക്കാരൻ GSTR-1 സമർപ്പിച്ചിട്ടില്ലITC നിഷേധിക്കാൻ പാടില്ല; വാങ്ങുന്നവന് രേഖകൾ മുഖേന ബോണഫൈഡായതായി തെളിയിക്കാം.വിതരണക്കാരന്റെ രജിസ്ട്രേഷൻ പിന്നീട് റദ്ദാക്കിവാങ്ങുന്നവന് തെളിവുകൾ മുഖേന ITC ലഭ്യമാകും.ഇൻവോയ്സ് 2B-ൽ കാണുന്നില്ലവാങ്ങുന്നവൻ ഇൻവോയ്സ്, പേയ്മെന്റ്, ഡെലിവറി രേഖകൾ സമർപ്പിക്കണം.

കേസ് പേര്

കോടതിയുടെ നിലപാട്

Suncraft Energy Pvt Ltd v. Asst. Commissioner (ST)Genuine വാങ്ങുന്നവരിൽ ITC നിഷേധിക്കാൻ പാടില്ല.Diya Agencies v. STOസമാനമായ വിധി - ബോണഫൈഡ് ബയറുകൾക്ക് സംരക്ഷണം.Shanti Kiran India (P) Ltd v. CTT Delhiവാങ്ങുന്നവൻ നികുതി അടച്ചാൽ ITC അവകാശമായി ലഭിക്കണം.On Quest Merchandising v. Govt of NCT Delhiസമാനമായ റീഡിംഗ് ഡൗൺ വിധി (DVAT നിയമം പ്രകാരം).സംഗ്രഹംവാങ്ങുന്നവരെ സംരക്ഷിക്കാൻ ഹൈക്കോടതി സെക്ഷൻ 16(2)(aa) വ്യക്തമാക്കി.ബോണഫൈഡ് വാങ്ങുന്നവർക്കു ITC നിഷേധിക്കാൻ പാടില്ല, വിതരണക്കാരന്റെ പിഴവിനെ ആശ്രയിച്ച്.CBIC ഒരു പ്രായോഗിക പരിഹാരം പുറത്തിറക്കുന്നത് വരെ ഈ വിധി താൽക്കാലിക സംരക്ഷണമായി തുടരും.

 

✍️ ലേഖനം തയ്യാറാക്കിയിരിക്കുന്നത്:

Dr. മുഹമ്മദ് മുസ്തഫ സി ടിസീനിയർ ടാക്‌സ് കൺസൾട്ടന്റ് | മാനേജിംഗ് ഡയറക്ടർ, BRQ അസോസിയേറ്റ്സ്???? +91 96331 81898

Read More about GST: സത്യസന്ധമായി വാങ്ങുന്നവർക്കുള്ള ITC സംരക്ഷണം — സെക്ഷൻ 16(2)(aa) കോടതി വ്യക്തമാക്കി.

Restoration of GST Registration Allowed Subject to Filing of Returns and Payment of Dues.

Restoration of GST Registration Allowed Subject to Filing of Returns and Payment of Dues.

Provision

Description

Section 29, CGST ActPower to cancel registration by the proper officer.Section 107(1), CGST ActRight to appeal against orders passed under the Act.Article 226, Constitution of IndiaPower of High Court to issue writs for enforcement of rights and

Read More about Restoration of GST Registration Allowed Subject to Filing of Returns and Payment of Dues.

“നികുതി, പിഴ, പലിശ അടച്ച് റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിച്ചാൽ മാത്രമേ GST രജിസ്ട്രേഷൻ പുനഃസ്ഥാപിക്കൂ – ജമ്മു & കാശ്മീർ ഹൈക്കോടതി”

വകുപ്പ്

വിവരണം

Section 29, CGST ActGST രജിസ്ട്രേഷൻ റദ്ദാക്കാനുള്ള അധികാരംSection 107(1), CGST Act അപ്പീൽ സമർപ്പിക്കാനുള്ള അവകാശംArticle 226, Constitution of Indiaഭരണനടപടികളിൽ ഹൈക്കോടതിയുടെ മേൽനോട്ടാധികാരം

Bottom of Form

 

Read More about “നികുതി, പിഴ, പലിശ അടച്ച് റിട്ടേണുകൾ സമർപ്പിച്ചാൽ മാത്രമേ GST രജിസ്ട്രേഷൻ പുനഃസ്ഥാപിക്കൂ – ജമ്മു & കാശ്മീർ ഹൈക്കോടതി”

Auto Suspension of GST Registration for Not Furnishing Bank Account Details – Rule 10A Explained.

Auto Suspension of GST Registration for Not Furnishing Bank Account Details - Rule 10A ExplainedBackground

The Goods and Services Tax Network (GSTN) has now implemented an automatic suspension mechanism for taxpayers who fail to furnish their bank account details within the time limit prescribed under Rule 10A of the CGST Rules.

This

Read More about Auto Suspension of GST Registration for Not Furnishing Bank Account Details – Rule 10A Explained.

Madras High Court Declares GST Notification 56/2023 Illegal – What Taxpayers & Consultants Must Know

Madras High Court Declares GST Notification 56/2023 Illegal - What Taxpayers & Consultants Must Know

 

In a significant ruling, the Madras High Court has quashed GST Notification No. 56/2023 - Central Tax dated 28.12.2023, declaring it arbitrary, ultra vires, and void. This notification attempted to extend the limitation period for issuing

Read More about Madras High Court Declares GST Notification 56/2023 Illegal – What Taxpayers & Consultants Must Know

Section 129 Penalty Cannot Be Imposed Merely for Misclassification of Goods: A Landmark Judgment

Section 129 Penalty Cannot Be Imposed Merely for Misclassification of Goods: A Landmark Judgment

Case Summary:

The case involves a penalty imposed on the petitioner under Section 129(3) of the U.P. Goods and Services Tax Act, 2017. The penalty was levied solely on the grounds of misclassification of goods, even though all

Read More about Section 129 Penalty Cannot Be Imposed Merely for Misclassification of Goods: A Landmark Judgment

Supreme Court and Bombay High Court Reinforce Right to Rectify GST Errors: Major Relief for Businesses and Taxpayers

Introduction: In a series of landmark rulings, the Hon\'ble Supreme Court of India and the Bombay High Court have delivered much-needed clarity and relief to taxpayers under the Goods and Services Tax (GST) regime. These decisions reinforce the principle that human errors in GST filings, particularly in GSTR-1 and GSTR-3B,

Read More about Supreme Court and Bombay High Court Reinforce Right to Rectify GST Errors: Major Relief for Businesses and Taxpayers

Section 40A(3) Applies Only to Revenue Expenditure, Not Capital Investments: Delhi High Court

Section 40A(3) Applies Only to Revenue Expenditure, Not Capital Investments: Delhi High Court

Case Title: PCIT vs. Sanskar Homes Pvt. Ltd.Court: Delhi High CourtAppeal No.: ITA 50/2023Date of Judgment: 17/03/2025

Overview:

In a significant ruling, the Delhi High Court clarified that Section 40A(3) of the Income Tax Act, 1961, which disallows certain cash

Read More about Section 40A(3) Applies Only to Revenue Expenditure, Not Capital Investments: Delhi High Court

GST Appeal Can’t Be Dismissed for Minor Delay if Pre-Deposit Paid: Madras High Court

GST Appeal Can’t Be Dismissed for Minor Delay if Pre-Deposit Paid: Madras High Court

Case Name: Tvl. Chennais Pet Vs State Tax OfficerAppeal No.: W.P.(MD) No. 3995 of 2025Judgment Date: 14/02/2025Court: Madras High Court

The Madras High Court, in a progressive and taxpayer-friendly judgment, held that a minor procedural delay in filing

Read More about GST Appeal Can’t Be Dismissed for Minor Delay if Pre-Deposit Paid: Madras High Court

CBIC Clarifies Key Aspects of Section 128A Waiver Scheme under GST via Circular No. 248/05/2025-GST

CBIC Clarifies Key Aspects of Section 128A Waiver Scheme under GST via Circular No. 248/05/2025-GST.

The CBIC, through this circular, has provided critical clarifications on the implementation of Section 128A of the CGST Act, 2017-introduced to provide waiver of interest and/or penalty for specific demands raised under Section 73 for the

Read More about CBIC Clarifies Key Aspects of Section 128A Waiver Scheme under GST via Circular No. 248/05/2025-GST

Gst Voucher Clarification

Gst Voucher Clarification

GST Treatment of Vouchers Clarified: Circular No. 243/37/2024-GST

On December 31, 2024, the Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) issued Circular No. 243/37/2024-GST to address ambiguities surrounding the Goods and Services Tax (GST) treatment of vouchers. The circular aims to ensure uniformity in the implementation of GST

Read More about Gst Voucher Clarification

Kerala SGST: Designation of Common Adjudicating Authority for SCNs to Ensure Uniformity

The Kerala State Goods and Services Tax (SGST) Department issued Circular No. 21/2024 on November 18, 2024, introducing significant changes to the adjudication of Show Cause Notices (SCNs). The circular designates a common adjudicating authority for cases involving multiple taxpayers with interconnected issues. These scenarios include instances where multiple SCNs

Read More about Kerala SGST: Designation of Common Adjudicating Authority for SCNs to Ensure Uniformity

Detailed Clarification on Notification No. 23/2024-Central Tax - Waiver of late fees payable by registered persons required to GSTR-7 returns.

Detailed Clarification on Notification No. 23/2024-Central Tax - Waiver of late fees payable by registered persons required to GSTR-7 returns.

Introduction:

The Ministry of Finance, Department of Revenue, issued Notification No. 23/2024-Central Tax on 8th October 2024 (S.O. 4374(E)) under the Central Goods and Services Tax (CGST) Act, 2017. This notification addresses the waiver of

Read More about Detailed Clarification on Notification No. 23/2024-Central Tax - Waiver of late fees payable by registered persons required to GSTR-7 returns.

Detailed Clarification on Notification No. 25/2024-Central Tax- Applicability of Deduction TDS On Registered Persons Involved In The Supply Of Metal Scrap.

Detailed Clarification on Notification No. 25/2024-Central Tax- Applicability of Deduction TDS On Registered Persons Involved In The Supply Of Metal Scrap.

Introduction:

On 9th October 2024, the Ministry of Finance, Department of Revenue, issued Notification No. 25/2024-Central Tax (G.S.R. 629(E)), further amending the previously issued Notification No. 50/2018-Central Tax dated 13th September 2018. This notification

Read More about Detailed Clarification on Notification No. 25/2024-Central Tax- Applicability of Deduction TDS On Registered Persons Involved In The Supply Of Metal Scrap.